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銀行的貸款損失準備金

提問者: 139****1600   免費咨詢   分類:稅務咨詢-申報辦稅   瀏覽 364 次   2019-05-05 12:35:27

根據財稅2015年9號文金融企業準予當年稅前扣除的貸款損失準備金計算公式如下準予當年稅前扣除的貸款損失準備金=本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額×1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額假設17年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額900萬18年末貸款余額20億元18實際發生貸款損失400萬18收回已核銷的貸款100萬我想請問的是18年可以稅前扣除的貸款損失準備金是20億*1%-900萬=1100萬還是20億*1%-900-400100=1400萬?哪種結果正確有什么依據?2如是第二種結果那么匯算清繳時這個20億*1%1100萬400萬和100萬幾個數據分別填在哪張表哪一欄請指教謝謝

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夢帆 2019-05-05 14:08:01
您好,準備金處理:上期末余額900;本期計提20x1%—900=1100(準予扣除);期末余:1100—400+100=1400。 《特殊行業準備金納稅調整明細表》要求填報金融企業準備金賬載金額和稅收金額,賬載金額填報會計核算計入當期損益的金額,稅收金額填報按稅法規定允許稅前扣除的金額,兩者差額即是納稅調整金額。在企業實際計提貸款損失準備金額與稅收政策存在差異的情況下,應建立貸款損失準備金年度臺賬,準確反映各年度貸款損失準備賬面計提與稅前扣除的情況,謝謝咨詢!

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